En tant que tatoueur indépendant, votre activité est souvent marquée par des revenus irréguliers, des périodes de forte activité et d'autres plus calmes. Pourtant, préparer votre retraite est essentiel pour maintenir votre niveau de vie une fois que vous arrêterez de travailler. Le Plan d'Épargne Retraite (PER) est un outil particulièrement adapté aux travailleurs non salariés (TNS) comme vous. Dans cet article, nous vous expliquons comment utiliser le PER TNS pour construire une épargne retraite sur mesure, tout en bénéficiant d'avantages fiscaux non négligeables.
Pourquoi un tatoueur indépendant doit-il penser à sa retraite ?
Contrairement aux salariés, votre retraite de base et complémentaire est calculée sur la base de vos cotisations, qui sont souvent moins élevées que celles d'un salarié. En moyenne, le taux de remplacement pour un TNS est d'environ 33 %, contre 50 % pour un salarié. Autrement dit, sans épargne complémentaire, vos revenus à la retraite risquent de chuter considérablement. De plus, votre activité de tatoueur implique des revenus variables : certaines années sont excellentes, d'autres plus difficiles. Le PER vous permet d'épargner lorsque vos bénéfices sont élevés et de réduire votre impôt, tout en vous constituant un capital pour l'avenir.
Qu'est-ce que le PER TNS ?
Le PER (Plan d'Épargne Retraite) est un produit d'épargne à long terme créé par la loi Pacte en 2019. Il a remplacé les anciens contrats Madelin, PERP et autres dispositifs. Il est accessible à tous, y compris aux travailleurs non salariés. Le PER TNS est en réalité le PER individuel (PERin) souscrit par un indépendant. Il vous permet de verser des cotisations volontaires, déductibles de votre revenu imposable, dans la limite de plafonds spécifiques. À la retraite, vous récupérez votre épargne sous forme de capital, de rente viagère, ou d'un mix des deux.
Les avantages du PER pour un tatoueur
- Flexibilité des versements : vous pouvez verser quand vous le souhaitez, sans obligation de régularité.
- Déduction fiscale : les versements sont déductibles de votre bénéfice imposable, réduisant ainsi votre impôt sur le revenu.
- Gestion pilotée ou libre : choisissez la gestion qui correspond à votre profil d'investisseur.
- Déblocage anticipé : dans certains cas (achat de résidence principale, invalidité, etc.), vous pouvez récupérer votre épargne avant la retraite.
Les plafonds de déduction du PER pour les TNS
En tant que travailleur non salarié, vous bénéficiez de deux plafonds de déduction distincts : le plafond du revenu global et le plafond des revenus catégoriels. Vous pouvez choisir chaque année le plafond le plus avantageux pour vous.
Le plafond du revenu global
Ce plafond est identique à celui des salariés. Il est égal à 10 % des revenus professionnels de l'année précédente, dans la limite de 8 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS). Pour 2024, le PASS est de 46 368 €, ce qui donne un plafond de 4 636 € pour un revenu inférieur à ce montant. Si vos revenus dépassent, le plafond est calculé sur la base de 10 % du revenu, avec un maximum de 35 184 €.
Le plafond des revenus catégoriels
Ce plafond est spécifique aux TNS. Il vous permet de déduire vos versements de votre bénéfice imposable (BIC, BNC, etc.) dans la limite de 15 % de votre bénéfice, compris entre 1 et 8 PASS. Concrètement, pour un bénéfice de 60 000 €, votre plafond sera de 15 % de (60 000 - 46 368) = 2 044 €, en plus du plafond de 4 636 €, soit un total de 6 680 € déductibles.
| Type de plafond | Calcul | Exemple pour 60 000 € de bénéfice |
|---|---|---|
| Revenu global | 10 % du revenu (max 8 PASS) | 4 636 € |
| Revenus catégoriels | 15 % du bénéfice entre 1 et 8 PASS | 2 044 € |
| Total déductible | Somme des deux | 6 680 € |
Il est important de noter que ces plafonds peuvent se cumuler avec ceux de votre conjoint si vous êtes marié ou pacsé, et que les plafonds non utilisés sont reportables sur les 3 années suivantes.
Comment choisir votre PER TNS ?
Plusieurs critères sont à prendre en compte pour sélectionner le PER le plus adapté à votre situation de tatoueur indépendant :
- Les frais : frais d'entrée, de gestion, d'arbitrage. Privilégiez les contrats avec des frais réduits.
- Les supports d'investissement : fonds en euros sécurisé, unités de compte dynamiques. Vérifiez la diversité des supports proposés.
- La gestion pilotée : si vous ne voulez pas gérer vous-même, optez pour une gestion pilotée qui adapte l'allocation à votre horizon.
- La possibilité de transférer : si vous avez déjà un ancien contrat Madelin ou PERP, vous pouvez le transférer vers votre nouveau PER sans perte d'avantages.
Par exemple, le PER individuel est généralement le plus adapté pour un tatoueur sans salarié. Si vous employez des salariés, vous pourriez aussi envisager un PER d'entreprise, mais cela reste plus complexe.
Comment alimenter votre PER en tant que tatoueur ?
La flexibilité du PER est un atout majeur pour les indépendants. Vous pouvez effectuer des versements ponctuels lors des bonnes années, ou mettre en place des versements programmés pour lisser votre épargne. Voici quelques stratégies :
- Versements ponctuels : après une année exceptionnelle, versez une partie de vos bénéfices sur votre PER pour réduire votre impôt.
- Versements programmés : définissez un montant mensuel ou trimestriel, que vous pouvez ajuster ou suspendre à tout moment.
- Versements avant la clôture du bilan : profitez de la fin d'exercice pour ajuster vos versements en fonction de votre résultat comptable.
Attention : les versements effectués après 70 ans ne sont plus déductibles, et l'administration fiscale peut considérer comme un abus de droit les versements trop importants effectués juste avant la retraite.
Les cas de déblocage anticipé du PER
Même si le PER est conçu pour la retraite, il existe des exceptions. Vous pouvez demander le déblocage de votre épargne dans les situations suivantes :
- Achat de votre résidence principale (sauf pour l'épargne issue de versements obligatoires)
- Invalidité (vous ou votre conjoint)
- Décès du conjoint
- Surendettement
- Cessation d'activité non salariée suite à une liquidation judiciaire
Comment déclarer vos versements PER ?
La déclaration des versements sur votre PER est une étape cruciale pour bénéficier de la déduction fiscale. Vous recevrez chaque année un imprimé fiscal unique (IFU) de la part de votre assureur, indiquant le montant total de vos versements. Vous devez ensuite reporter ces montants dans votre déclaration de revenus, en précisant si vous les imputez sur le revenu global ou sur les revenus catégoriels.
Pour les revenus catégoriels, indiquez le montant des versements dans votre liasse fiscale (2033 pour les BIC, 2035 pour les BNC). Pour le revenu global, reportez le montant en case 6NS de votre déclaration de revenus. Si vous avez versé des cotisations au titre de l'article 154 bis (revenus catégoriels), vous devez également les déduire de votre plafond de déduction du revenu global de l'année suivante.
Exemple concret pour un tatoueur
Imaginons que vous déclariez un bénéfice de 70 000 € en 2024. Vous décidez de verser 8 000 € sur votre PER. Votre plafond de déduction du revenu global est de 10 % de 70 000 € = 7 000 €, mais limité à 4 636 € (car 10 % de 70 000 € dépasse 4 636 €). Votre plafond des revenus catégoriels est de 15 % de (70 000 - 46 368) = 3 545 €. Vous pouvez donc déduire au total 4 636 € + 3 545 € = 8 181 €. Ainsi, vos 8 000 € sont entièrement déductibles, réduisant votre impôt sur le revenu.
Erreurs à éviter
- Ouvrir un PER trop tard : plus vous commencez tôt, plus l'effet des intérêts composés joue en votre faveur.
- Négliger les frais : des frais élevés peuvent réduire considérablement votre rendement net.
- Ignorer le transfert de vos anciens contrats : si vous avez un Madelin, regroupez-le dans un PER pour simplifier la gestion.
- Ne pas déclarer correctement vos versements : une erreur peut vous faire perdre l'avantage fiscal.
FAQ sur le PER TNS pour les tatoueurs
Puis-je avoir plusieurs PER ?
Oui, il est possible d'avoir plusieurs PER, mais les plafonds de déduction ne se cumulent pas. Vous devrez répartir vos versements entre les contrats.
Puis-je transférer mon ancien contrat Madelin vers un PER ?
Oui, les transferts sont possibles et souvent gratuits. Comparez les avantages avant de transférer.
Quelle est la fiscalité à la sortie ?
Si vous avez déduit vos versements, le capital retiré est soumis à l'impôt sur le revenu (sauf si vous optez pour la rente, qui est imposée comme une pension). Les plus-values sont soumises aux prélèvements sociaux.
Puis-je débloquer mon PER pour acheter un local professionnel ?
Non, le déblocage pour achat de résidence principale ne concerne que la résidence principale, pas un local professionnel.
Préparer votre retraite en tant que tatoueur indépendant est un investissement pour votre avenir. Le PER TNS offre une solution flexible et fiscalement avantageuse, adaptée aux revenus irréguliers de votre activité. N'attendez plus pour ouvrir votre PER et commencez à épargner dès aujourd'hui. Consultez un conseiller en gestion de patrimoine pour optimiser votre stratégie.